Le Plan d’épargne retraite (PER) impose des choix lourds de conséquences sur votre fiscalité lors de la liquidation des droits.
Selon votre décision de récupérer un capital ou de percevoir une rente viagère, l’imposition varie fortement et mérite une lecture attentive des règles applicables.
A retenir :
- Déduction des versements volontaires, réduction d’impôt selon la tranche marginale
- Sortie en capital, imposition des apports déduits selon l’IR
- Rente viagère, abattements selon l’âge du rentier
- Déblocage anticipé, exonération possible pour aléas et résidence principale
Fiscalité PER : sortie en capital, règles et pratiques 2025
Après le point synthétique, la sortie en capital exige une attention particulière sur l’origine des versements et les prélèvements appliqués.
Imposition du capital selon origine des versements
Ce paragraphe précise comment chaque compartiment du PER est traité fiscalement lors d’un retrait en capital.
Si vous avez déduit vos versements, la part d’apport réintègre le revenu imposable, puis taxes et prélèvements s’appliquent ensuite.
Selon Service Public, la part des gains est soumise au PFU ou aux prélèvements sociaux selon le cas et le montant retiré.
Origine
Taxation sur apports
Taxation sur gains
Versements déduits
Intégration au revenu imposable
PFU 30 % ou prélèvements sociaux selon le cas
Versements non déduits
Exonération d’impôt sur le revenu
PFU 30 % sur les gains
Épargne salariale
Exonération d’impôt sur le revenu
Prélèvements sociaux 17,20 % sur les gains
Primes obligatoires
Sortie en capital non autorisée
Non applicable
Cas pratiques montrent qu’un retrait fractionné peut réduire l’impact de l’imposition si vous lissez vos revenus sur plusieurs années.
Ce point de fiscalité prépare l’analyse suivante sur la rente viagère et les abattements selon l’âge du rentier.
Principaux acteurs du marché :
- Aviva
- Crédit Agricole
- Axa
- Generali
- BNP Paribas
- La Banque Postale
- Swiss Life
- MACSF
- Groupama
- MAIF
« J’ai choisi de fractionner mon capital sur trois ans pour éviter un pic d’imposition trop important »
Claire M.
Déblocage fractionné et conseils opérationnels
Ce paragraphe propose des conseils pratiques pour limiter l’effet d’une sortie en capital sur votre tranche marginale d’imposition.
Fractionner les versements, répartir sur des années à faible revenu, ou opter pour une sortie mixte sont des stratégies courantes et adaptées à beaucoup de profils.
Selon Boursorama, la meilleure stratégie dépend de votre TMI et de vos projets de trésorerie à la retraite.
Fiscalité PER : rente viagère, calcul et abattements selon l’âge
Après l’examen du capital, l’analyse se porte maintenant sur la rente viagère et ses conséquences fiscales pour le rentier.
Règles d’imposition selon déduction des versements
Ce passage détaille le régime fiscal de la rente selon que les versements aient été déduits ou non de vos revenus antérieurs.
Si vous avez déduit vos apports, la rente est traitée comme une pension et soumise au barème progressif après un abattement de 10 %.
Selon Service Public, la fraction correspondant aux gains subit des prélèvements sociaux au taux de 17,20 % après abattement lié à l’âge.
Points d’abattement :
- Abattement selon âge du rentier, pourcentage variable
- 30 % si moins de 50 ans sur la fraction imposable
- 50 % entre 50 et 59 ans, 60 % entre 60 et 69 ans
- 70 % à partir de 70 ans
Abattements selon âge et effet sur les prélèvements sociaux
Ce segment expose un tableau synthétique des abattements et leur impact sur le revenu imposable de la rente.
Tranche d’âge
Abattement applicable
Effet sur la part imposable
Moins de 50 ans
30 %
Réduit la part soumise à l’IR
50 à 59 ans
50 %
Allègement fiscal plus marqué
60 à 69 ans
60 %
Impact fiscal significatif pour le rentier
70 ans et plus
70 %
Abattement maximal sur la rente
Un micro-exemple concret aide à comprendre l’effet d’un abattement sur une rente modeste ou confortable.
« La rente m’a apporté une sécurité mensuelle, et l’abattement a réduit mon impôt notablement »
Marc D.
Ce chapitre conclut en indiquant que la rente offre stabilité mais nécessite vérifications préalables des abattements et des prélèvements sociaux.
La suite aborde les déblocages anticipés, la transmission et les précautions à prendre pour optimiser la fiscalité.
Déblocage anticipé, transmission et optimisation fiscale du PER
Une fois les règles de la rente clarifiées, il faut examiner les situations exceptionnelles qui autorisent un déblocage anticipé.
Cas de déblocage anticipé et fiscalité associée
Ce passage détaille les motifs admis et les conséquences fiscales selon la nature du compartiment débloqué.
Pour un aléa de la vie, l’apport est exonéré d’IR et seules les plus-values subissent des prélèvements sociaux.
Selon Carac, l’achat de la résidence principale bénéficie d’un régime spécifique quand le déblocage est justifié.
Cas d’aléa :
- Invalidité du titulaire ou d’un proche
- Décès du conjoint ou partenaire de Pacs
- Expiration des droits au chômage, situation de surendettement
- Achat de la résidence principale sous conditions
Transmission du PER et conséquences successorales
Ce segment compare le traitement fiscal selon que le PER soit assurantiel ou tenu en compte-titres bancaire.
Forme du PER
Décès avant 70 ans
Décès après 70 ans
PER assurantiel
Abattement 152 500 € puis taxation spécifique
Abattement 30 500 € puis inclusion succession
PER compte-titres
Rétrocession aux héritiers et droits de succession
Intégration classique à l’actif successoral
Sortie mixte après décès
Quote-part imposée selon nature versements
Régimes alignés selon le contrat
Option réversion
Rente réversible versée au conjoint sous conditions
Avantage fiscal pour le conjoint survivant
Pour optimiser, il convient d’anticiper la forme du contrat et l’impact succession, particulièrement pour patrimoines sensibles.
« J’ai débloqué pour acheter ma maison, et la fiscalité a été plus douce que prévu »
Anne L.
Un dernier avis pratique signale que la vérification des frais de sortie et des conditions contractuelles est indispensable.
« Vérifiez les frais et comparez les offres avant de choisir votre sortie, c’est déterminant »
Pierre T.
Source : Service Public, « Plan d’épargne retraite (PER) », Service Public, 2025 ; Boursorama, « PER, faut-il choisir sortie en rente ou en capital? », Boursorama, 2025 ; Carac, « Fiscalité du PER à la sortie », Carac, 2025.
